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2013年一级建造师工程经济复习重点总结(一)
2013-06-12 16:26:00 来源: 作者: 浏览:594次 评论:0
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1现金流量考察整个期间各点CO流出CI流入

2现流量表流入/流出/净流量组成财务流量表用于财务评价

3财务现金流量表按评价角度分项目资本金投资各方项目增量资本金增量

4项目财务现金流量表从融资前的角度设置项目所需总投资为计算基础可计算财务内部益率财务净现值投资回收期可考察项目盈利能力现金流入销售收入回收固定资产余值回收流动资金现金流出建设投资不含建设期利息流动资金经营成本销售税增值税净现金流量累计净现金流量

5资本金表从项目法人投资者整体出发资本金为计算基础借款本金和利息为流出计算资本金内部收益率?#20174;?#25237;资者权益投资的获利能力流入销售收入回收固资余值回收流动资金流出资本金借款本金偿还利息支付经营成本销售税增值税所得税净流量

6投资各方表从各个投资者角度出发以投资者的出资额为计算基础计算投资各方收益率流入股利分配资产处置收益分配租赁费收入技术转让费收入其他现金流入流出股权投资租赁资产支出其他现金流出净现金流量

7项目增量表对既有法人项目按有项目无项目?#21592;?#30340;增量现金流量计算财务内部益率财务净现值投资回收期考察项目盈利能力有项目现金流入销售收入回收固资余值回收流动资金有项目现金流出建设投资不含建设期利息流动资金销售税增值税有项目掐现金流量无项目净流量增量净流量累计增量净流量

8资本金增量表对既有法人项目以资本金增量作为计算基础用于计算既有法人项目资本金增量内部收益率有项目流入销售收入回固资余值回收流金有项目流出资本金本金偿还利息支付经营成本销售税增值税所得税有项目净流量无项目净流量增量净流量

9销售收入投产后各年销售产品=产品销售量劳务量*单价多种的应分别计算不便分类的按折算标准的

10投资达到预期收益价值的垫付行为项目总投资是建设投资和流动资金之和建设投资包括建筑工程?#36873;?#35774;备购置?#36873;?#23433;装工程?#36873;?#24314;设期利息其他费用预备?#36873;?#27969;动资金维持生产的全部周转资金=流动资产-流动负债回收固资余值在期末收回流动资金在寿命期结束时收回

11经营成本由于生产和销售?#23548;?#21457;生的现金支出

12税金销售收入中扣增值营业消?#36873;?#22478;维建教育附加?#35797;?#35745;入总成本费用中房产土地使用车船使用印花计入建设投资的投资方向调节税利润中扣的所得税

增值税销售收入和成本估算均含

如有减免税费优惠应?#24471;?#25919;策减免方式依据减免金额

13流量图横轴为时间箭线现金流量上方流入/收益下方流出/费用

14箭线/横轴交点为流量发生时间末

15流量三要素大小方向作用点

16年名义利率年?#34892;?#21033;率

17项目经济评价财务国民经济

18财务评价指标静态动态

19静态特点计算简单对方?#22797;?#30053;评价对短期投资逐年收益大致相等的项目动态不同方案经济比较?#20174;?#26041;案在未来时期的发展变化

20静态分投资收益率总投资收益率总投资利润率静态投资回收期偿债能力借款偿还期利息备付率偿债备付率动态分财务内部收益率动态回收期财务净现值财务净现值率

21静态投资回收期Pt以方案的净收益回收其总投资所需的时间可以从建设开始算可以从投产年算起

22投资回收期显示了资本的周转速度周转愈快回收期短风?#25307;?#30408;利多技术上更新迅速资金相当短缺未来情况?#35328;?#27979;又关心资金补偿的项目用此评价不足的是没有全面考虑整个计算期内现金流量只考虑回收之前不能?#20174;?#22238;收以后作为评价指标不可靠只能辅助使用

23借款偿还期适用不预先给定借款期限按最大偿还能力计算还本付息的项目不适用预先给定借款偿还期的项目后者用利息备付偿债备付

24利息备付率也叫已获利息倍数可以分年计算可按整个计算期计算前者更能?#20174;?#20607;债能力正常项目应21?#34109;?#36275;够资金支付风险大

25偿债备付率分年计算更能?#20174;?#20607;债能力正常应1?#20197;?#39640;越好当1时表当年资金来源不足偿付当期债务需短期借款偿付已到期债务

26财务净现值FNPV当0时方案可行考虑了资金时间价值考虑了整个计算期能直接以货币额表示盈利水平须先确定基准收益率但确定比较困难互斥方案评价须慎重考虑寿命须构造一个相同分析期不能?#20174;?#21333;位投资使用效率

27内部收益率FIRRic时方案可行使各年净现金流量的现值累计为零时的折现率折现率i定得越高方案被接受?#30446;?#33021;性小考虑了资金时间价?#23548;?#25972;个计算期内经济状况不需先确定基准收益率只知大致范围即可但计算麻?#24120;?#38750;常规现金流量的项目可能存在多个内部收益率

28净现值率FNPVR财务净现值与总投资现值之比经济含义单位投资现值所能带来的财务净现值考察单位投资盈利能力0时方案可行

29基准收益率基准折现率动态观点确定的可接受的投资方案最低标准的收益水平应考虑因素资金成本和机会成本投资风险通货膨胀

确定ic的基础资金成本和机会成本投资风险及通货膨胀为必须考虑因素

30不确定性产生原因所依据基本数据的不足或统计偏差预测方法局限预测假设不准备未来经济变化通货膨胀市场供求结构变化技术进步生产工艺和技术发展无法以定量来表示的定性因素的影响其他外部变化法律政策国际?#38382;l取?/FONT>

31不确定分析方法盈亏平衡分析财务敏?#34892;?#20998;析国民经济和财务

32敏?#34892;?#20998;析分单因素多因素

33单因素分析指标确定回收快慢用回收期价格波动对净收益用净现值投资大小对资金回收能力用内部收益率机会研究期可用静态指标投资收益率回收期可行?#36234;?#27573;用动态指标净现值内部收益率回收期

34选择分析不确定因素原则对评价影响大数据?#26082;?#24615;不大投资寿命成本价格产销量汇率ic

35敏感度系数E越大评价指标A对于不确定因素F越敏?#23567;?#20215;格投资额经营成本最敏感的是价格

36设备租赁分融资租赁贵重设备车皮重型设备经营租赁临时设备仪器车辆

37租赁比购买优?#21483;ԣ?#32570;资金可获得急需设备引进先进设备技术进步良好技术服务资金流动负债不恶化避免通货膨胀利率波动减小投资风险租金在所得税前扣除享受税费上的利益不足对设备无所有权只有使用权无权改造不能处置担保抵押贷款

38影响租赁因素项目寿命长期或短期需要设备技术性能和生产效率产?#20998;?#37327;保证及安全性成套性灵活性维修耐用环保经济寿命技术过时风险资金预算计划提交进度租赁期租金租金支付方式租赁节税优惠预付及保证金租赁期满资产处理方式租赁机构信任度经济实力配合合同质量

39购买因素项目寿命期长期?#21152;?#25110;短期需要技术性能和生产效率产?#20998;?#37327;保证及安全性成套性灵活性维修耐用环保经济寿命技术过时风险资金预算计划提交设备进度?#36824;?#32622;价格支付方式年运转费和维修费保险?#36873;?/FONT>

40租赁与购买分析步骤提出设备更新建议拟定若干方案定性分析筛选定量分析优选

41价值工程价值是产品的功能与获得功能全部费用的比值是对象的比较价值不是使用交换价值特点目的用最低寿命周期成本提高产品价值和?#34892;?#21033;用?#35797;?#23551;命周期成本由生产成本和使用维修成本组成价值核心对产?#26041;?#34892;功能分析将价值功能成本作一整体考虑强调改革创新将功能定量化集体智慧开展有计划有组织的管理活动

42价值工程采用系统的工作方法分析功能与成本效益与费用之间关系主要用规划和设计阶段

43提高价值途径提高功能F降低价值CC不变提高FF不变降低CF大幅度提高C较少提高F略有下?#25285;C大幅度下降

44价值工程对象选择从市场需要出发结合本企业实力系统考虑

原则设计产品结构复?#21360;?#24615;能技术指标差距大体积大重量大生产量多面广关键?#32771;?#24037;艺复?#21360;?#21407;材料消耗高废品率高销售用户意见多系统配套差维修能力低竞争力差利润率低生命周期长竞争激烈新产品新工艺成本高于同类产品成本比重大

45对象选择方法因素分析ABC分析强制确定百分比分析价值指数

46功能按重要程度分基本辅助性质分使用美学需求必要使用美学基本辅助不必要多余重复过剩量化标准过剩不足总体与局部价值工程功能一般指必要功能

47总体和局部之间是目的和手段的关系上下关系和并列关系即目的和手段

48工能整理主要任务建立功能系统图

49功能打分法?#26657;?#24378;制打分0-10-4多比例评分逻辑评分环比评分DARE

50计算功能价值V方法功能成本法功能指数法
51价值工程程序对象选择功能定义功能整理功能分析及评价方?#22797;?#36896;评价研究实施成果评价求功能评价之的方法比较多常用功能重要性系数法

52功能成本法V=F/C.V=1评价对象的价值最佳一般无需改进V1成本偏高功能不高存在过剩功能或者功能不过剩实现功能方法不佳V1功能比较重要但分配成本较少应具体分析可能功能与成本分配理想或有不必要功能或应提高成本

功能指数法V=F/C.V=1功能与成本比重大致平衡功能的现实成本合理V1成本偏高导致功能过剩V1成本小于功能比重一是现实成本偏低?#29575;构?#33021;偏低二是存在过剩功能三是在技术经济方面客观上存在功能重要成本较少的情况

52确定VE对象改进范围一F/C值低的区域提高功能二C=C-F值大的区域该值越大?#24471;?#25104;本降低的幅度越大三复杂的功能区域

53方?#22797;?#36896;方法?#21644;?#33041;风暴法歌顿法模糊目标法专家意见法德尔菲法专家检查法方案评价概略详细评价包括技术经济社会综合评价

54影响资金时间价值因素使用时间数量大小投入和回收的特点周转速度

55利息是资金的一种机会成本

56利率高低的因素社会平均利润率借贷资本供求风险通货膨胀期限

57利息和利?#39318;?#29992;以信用方式动员?#32479;?#38598;资金的动力促进加强经济可计算节?#38469;?#29992;资金宏观经济管理的重要杠杆金融企业经营发展重要条件

58影响资金等值因素金额多少资金发生时间利率或折现率大小关键

59设备磨损分?#34892;?#30952;损物理外力作用第一种闲置中受自然力作用第二种无形磨损精神经济技术进步等综合磨损同时存在?#34892;?#21644;无形磨损

60设备磨损补偿?#38382;行?#23616;部修理无形局部现代化改装完全补偿是更新

60设备磨损补偿?#38382;行?#23616;部修理无形局部现代化改装完全补偿是更新

61设备更?#30053;?#21017;不考虑沉没成本不要简单地按?#25307;¡?#26087;方案的直接现金流量进行比较逐年滚动比较

62设备自然寿命物质寿命投入使用开始至因物质磨损不能使用技术寿命?#34892;?#23551;命技术落后被淘汰经济寿命经济上使用不合理

63设备寿命期限影响因素技术构成包括结构及工?#25307;ԣ?#25216;术进步设备成本加工对象生产类型工作班次操作水平产?#20998;?#37327;维护质量环境要求

64新技术工艺材料原则技术上先进可靠适用合理经济上合理综合考虑投资成本质量工期效益

65建设工程项目周期投资意向到投资终结包括一客观上工作内容次序类型二性质不同各阶?#20301;?#20998;三各阶段各项工作间联系

66项目决策主要解决项目选择问题可分投资意向市场研究与机会分析建议书初步可行性可行性决策立项

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